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                                                    进项税额加计抵减应如何填写申报表?
                                                    发布时间:2019-04-28 15:24:57    浏览:1376

                                                    《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)附列资料二《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定,(三十三)第19栏“应纳税额”:反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。

                                                    1.适用加计抵减政策的纳税人,按以下公式填写。本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一

                                                    般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

                                                    本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。适用加计抵减政策的纳税人是指,按照规定计提加计抵减额,并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人(下同)?!笆导实旨醵睢笔侵赴凑展娑纱颖酒谑视靡话慵扑胺椒扑愕挠δ伤岸钪械旨醯募蛹频旨醵?,分别对应《附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下:

                                                    1.第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。

                                                    2.第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额。

                                                    3.第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

                                                    4.第4列“本期可抵减额”:按表中所列公式填写。

                                                    5.第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写。若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;若第4列<0,则第5列等于0。计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

                                                    6.第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。



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